Fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie
Le bilan fonctionnel et ses trois grandeurs : fonds de roulement net global, besoin en fonds de roulement et trésorerie nette, et l'effet des délais des clients, des fournisseurs et du stock.
- 26 cartes
- 6 thèmes
- Gratuit
Le programme, thème par thème
Le poids de chaque thème suit celui que lui donne l'examen.
- Notions
- Questions
- Ranger et relier
- Les chiffres
- Mises en situation
- Comprendre
Quelques cartes du deck
Bilan fonctionnel : de quoi s'agit-il ?
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Bilan reclassé par fonction, et non par date d'exigibilité : investissement, exploitation, financement et trésorerie, avec les immobilisations en valeur brute.
Les amortissements cumulés y passent côté ressources : ils ont déjà été « récupérés » par le prix des ventes.
Un client paie à 60 jours, l'entreprise paie son fournisseur à 30 jours, sans stock. Pendant combien de jours l'entreprise finance-t-elle seule cette vente ?
- 30 jours
- 60 jours
- 90 jours
- 0 jour, le fournisseur finance tout
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30 jours
Le fournisseur finance les 30 premiers jours ; de 30 à 60, l'entreprise a payé sans avoir encaissé. Additionner les délais (90) ou ignorer le crédit fournisseur (60) sont les erreurs courantes.
Fonds de roulement net global = ressources stables − ….
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Fonds de roulement net global = ressources stables − emplois stables.
Les emplois stables sont les immobilisations en valeur brute ; ce qui dépasse sert à financer l'exploitation.
Fonds de roulement net global : de quoi s'agit-il ?
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Part des ressources stables qui reste après avoir financé les emplois stables : ressources stables moins emplois stables.
Positif, il finance le cycle d'exploitation. Négatif, une partie des investissements est financée par des dettes à court terme.