La gestion budgétaire d'une direction des systèmes d'information
Le budget comme prévision chiffrée qu'on suit : cycle budgétaire, maintien et construction, engagé et réalisé, écarts favorables et défavorables, écart sur volume et sur prix.
- 19 cartes
- 4 thèmes
- Gratuit
Le programme, thème par thème
Le poids de chaque thème suit celui que lui donne l'examen.
- Notions
- Questions
- Les chiffres
- Mises en situation
Quelques cartes du deck
Budget informatique : de quoi s'agit-il ?
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Prévision chiffrée des dépenses et des ressources d'une direction informatique sur une période, qui sert ensuite de référence au suivi.
Il fixe ce qu'on s'autorise à dépenser et fournit la base de comparaison. Sans prévision, il n'y a pas d'écart à analyser.
Une ligne « assistance » est prévue à 20 000 € et réalisée à 18 500 €. Comment s'écrit l'écart ?
- −1 500 €, favorable
- +1 500 €, défavorable
- −1 500 €, défavorable
- +1 500 €, favorable
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−1 500 €, favorable
Écart = réalisé − prévu = 18 500 − 20 000 = −1 500 €. Pour une dépense, moins que prévu est favorable. Le signe est le calcul, le qualificatif dépend de la nature de la ligne.
Le cycle budgétaire suit cet ordre : cadrage, construction, …, exécution, suivi, nouvelle prévision.
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Le cycle budgétaire suit cet ordre : cadrage, construction, arbitrage, exécution, suivi, nouvelle prévision.
On arbitre une fois les demandes réunies, avant d'engager la moindre dépense ; le suivi et la nouvelle prévision bouclent ensuite sur le cycle suivant.
Montant engagé : de quoi s'agit-il ?
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Dépense déjà commandée mais pas encore facturée.
Le réalisé est facturé ; l'engagé est promis. Les suivre ensemble évite de découvrir en fin d'année que des commandes passées dépassent le budget.
Le maintien de l'existant absorbe 85 % du budget et aucun projet ne démarre depuis deux ans. Quelle est la cause probable, et la solution ?
- Les équipes projet sont trop lentes ; fixer des objectifs de livraison plus stricts
- Le budget voté est trop bas ; demander une rallonge pour les projets
- Les licences sont trop chères ; les remplacer par des abonnements
- Des applications vieillissantes jamais retirées coûtent chaque année ; planifier leur retrait pour libérer du budget
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Des applications vieillissantes jamais retirées coûtent chaque année ; planifier leur retrait pour libérer du budget
Chaque application garde un coût de maintien tant qu'on ne la retire pas, et les nouvelles s'ajoutent aux anciennes. Sans retrait, la part du maintien ne peut que croître et étouffe la construction.