La TVA : collectée, déductible, à décaisser
Le mécanisme de la TVA : hors taxes et toutes taxes, taux français, TVA collectée et déductible, solde à décaisser ou crédit, neutralité pour l'entreprise.
- 24 cartes
- 5 thèmes
- Gratuit
Le programme, thème par thème
Le poids de chaque thème suit celui que lui donne l'examen.
- Notions
- Questions
- Ranger et relier
- Les chiffres
- Comprendre
Quelques cartes du deck
Hors taxes et toutes taxes comprises : de quoi s'agit-il ?
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Deux façons d'énoncer un prix : sans la taxe sur la valeur ajoutée, ou avec ; le second est le premier multiplié par 1 plus le taux.
À 20 %, 100 € HT font 120 € TTC. En sens inverse, on divise : 240 € TTC font 240 ÷ 1,2 = 200 € HT, et non 240 × 0,8 = 192.
Une entreprise facture 1 200 € TTC à 20 %. Quelle part de cette somme lui appartient ?
- 1 000 € ; les 200 € de TVA sont dus à l'État
- 960 €, soit 1 200 € moins 20 %
- 1 200 € ; la TVA est un coût supporté par le client
- 800 € ; le tiers de la facture est reversé
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1 000 € ; les 200 € de TVA sont dus à l'État
1 200 ÷ 1,2 = 1 000 € HT. L'entreprise encaisse 200 € pour le compte de l'État. Retrancher 20 % de 1 200 € ferait 960 €, mais 20 % s'applique au prix hors taxes.
La TVA à décaisser est égale à la TVA … moins la TVA ….
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La TVA à décaisser est égale à la TVA collectée moins la TVA déductible.
Si le résultat est négatif, il s'agit d'un crédit de TVA. Dans les deux cas, la TVA ne passe jamais par le compte de résultat.
TVA collectée : de quoi s'agit-il ?
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TVA facturée par l'entreprise à ses clients sur ses ventes, qu'elle encaisse pour le compte de l'État.
Elle figure au crédit du compte 44571 : c'est une dette envers l'État, pas un produit.